Lucka 5
Det är dags att fundera på om du kan ta ut någon ersättning för resor du har gjort med egen bil samt traktamente om du varit borta över en eller flera nätter.
Bilersättning
Oavsett bolagsform så har du rätt att ta ut ersättning för resor du gör i tjänsten med din egen privata bil. Under 2024 är beloppet 25kr/mil skattefritt. Om du skulle ta ut mer så ska överstigande det beskattas som lön i AB och till anställda i en enskild firma eller eget uttag för ägare av enskild firma. Det är alltså bara intressant att ge en högre ersättning till någon som är anställd och inte ägare.
Du kan ta ut ersättning för alla resor du gör som krävs för företagets verksamhet eller som görs för att bidra till verksamheten på något sätt.
Det är den närmsta möjliga vägen som ska räknas. Om du tex åker från Göteborg till Stockholm så är det den sträcka du kör som gäller. Men om du åker via Västervik för att hälsa på en vän på vägen så kan du inte ta upp hela sträckan utan får ta upp den sträcka du skulle ha kört om du inte tog omvägen via Västervik. Om du däremot måste köra en omväg pga en olycka eller ett vägarbete eller liknande så kan du ta upp den faktiska sträckan.
Du kan också ta ut ersättning för trängselskatt som hör till dina företagsresor, men var beredd på att behöva visa att du faktiskt haft den kostnaden om du skulle få en kontroll från Skatteverket.
Även parkeringskostnader kan du ta på företaget men dem vill du helst bokföra direkt med kvitto för att få dra av momsen.
När du kör med din egen privata bil så behöver du inte ange bilens mätarställning. Det skiljer sig alltså från när du kör privat med en tjänstebil där det är viktigt att visa exakt vad som är vad.
De fält som behöver vara med i din körjournal är
- Datum
- Kund/Anläggning
- Från adress
- Till adress
- Syfte med besöket
- Sträcka
- Drivmedelstyp
Traktamente
Om du övernattar mer än 5 mil från arbetsplatsen och bostaden så har du rätt till traktamente. Det ska ersätta dina ökade levnadskostnader och ska beräknas baserat på avresetid, hemkomst, vilka måltiden företaget ha stått för etc. Tänk på att om företaget står för en måltid så minskas traktamentet och i de flesta fall ska den förmånsbeskattas.
Förmånsbeskattningen gäller dock inte vid
- hotellfrukost som ingår i priset för övernattning vid tjänsteresa
- kost på allmänna transportmedel som ingår i priset för resan
- representation (intern och extern)
- om dina anställda får gratis måltider utan krav på motprestation från någon annan än dig som arbetsgivare är de skattefria, till exempel måltider som allmänheten lämnat i syfte att visa uppskattning.
Och då uppstår så klart frågan, när kan det räknas som intern representation?
- personalfester
- interna kurser
- informationsmöten med personalen
- planeringskonferenser som till exempel diskussioner om budget och personalfrågor
- personalutflykter och andra trivselaktiviteter
- kick-off, grupputveckling och liknande interna möten.
Det räknas dock INTE som representation vid möten som berör det löpande arbetet varesig det är information eller planering.
Om resan är utomlands så gäller andra belopp än om man reser inom Sverige. Beloppen är då anpassade efter levnadskostnader i just det landet och skiljer sig alltså rejält mellan olika länder.
Det finns även speciella regler som gäller om man är på en längre affärsresa, läs mer på Skatteverket om du ska vara borta en längre tid i arbete.
Känns det här lite bökigt och krångligt?
Jag har en mall som hjälper dig både att skapa körjournal och att göra avräkningar för traktamente! Och från och med idag, den 5/12 kl 06.00 och 36h framåt så får du 50% rabatt på den genom att ange koden Lucka5 i kassan! Ordinarie pris är 398 kr men du får den alltså för bara 199 kr!
